Guatemala «gana» en esfuerzo fiscal a los países europeos
En varios artículos ya hemos comentado que el Estado de Guatemala es más grande de lo que parece en un primer momento. Aquí expusimos que, una vez tenemos en cuenta la economía informal el Estado de Guatemala más que se duplica en tamaño, también veíamos que Guatemala no es precisamente un Estado pequeño en lo que a cantidad de regulaciones y decisiones burocráticas se refiere.
En este artículo vamos a explorar una dimensión del tamaño del Estado poco estudiada; el esfuerzo fiscal.
Poniendo en contexto la presión fiscal; el esfuerzo fiscal
La presión fiscal es el índice más utilizado para comparar el tamaño de diferentes Estados. La presión fiscal no es más que el ingreso del Estado en concepto de impuestos sobre el ingreso total de la economía
La medida es muy fácil de calcular y es fácilmente comparable entre países.
Ahora bien, comparar la presión fiscal entre países no es asunto exento de problemas. Por ejemplo sabemos que países muy pobres no pueden incrementar la carga fiscal porque gran parte de la renta de sus ciudadanos es en especie (no monetaria). Países pobres también tienen problemas incrementando la carga fiscal cuando gran parte de la población se halla cerca del nivel de subsistencia (si alguien está en el nivel de subsistencia y debe entregar parte de su renta, literalmente podría morir de hambre).
Estos problemas, y algunos otros, hacen que la presión fiscal sólo sea comparable entre países con un nivel de desarrollo similar. Por tanto, comparar el % de ingreso o gasto público sobre el PIB de países en desarrollo con países desarrollados nos da una visión algo distorsionada del verdadero esfuerzo que tienen que hacer los ciudadanos para pagar impuestos.
El esfuerzo fiscal pretende poner en contexto la presión fiscal. El esfuerzo fiscal tiene en cuenta la renta per cápita de cada país a la hora de elaborar la nueva métrica. En concreto se utiliza la presión fiscal y se modifica teniendo en cuenta la renta per cápita de la siguiente manera:
De esta manera, se obtiene un indicador fiscal comparable entre países.
El esfuerzo fiscal también es conocido como el índice de Frank en honor al economista que propuso la medida.
Esfuerzo fiscal de Guatemala, ¿alto o bajo?
Empecemos por lo que ya sabemos. La presión fiscal es muy baja en Guatemala, de las más bajas del mundo. Aquí podemos ver la comparación con países de Latinoamérica y el Caribe.
Fuente: FMI. Ingresos gobierno general + contribuciones SS. Datos año 2016
Como vemos, Guatemala es el país con menor presión fiscal de la región. De los 89 países analizados en este artículo, Guatemala es el cuarto con menor presión fiscal, sólo por detrás de la República Democrática del Congo, Indonesia, y Papúa Nueva Guinea.
Sin embargo, cuando calculamos el esfuerzo fiscal la situación cambia radicalmente. Guatemala es un país que realiza un esfuerzo fiscal muy superior a la media de los países de la OCDE. El esfuerzo fiscal de los guatemaltecos es incluso superior a la media de Latinoamérica, si bien es cierto que en la región centroamericana sólo Panamá hace un esfuerzo fiscal inferior a Guatemala.
Fuente: FMI. Ingresos gobierno general + contribuciones SS; Banco Mundial. Datos año 2016
En otras palabras, la fiscalidad en Guatemala es mayor de lo que podríamos pensar. Cuando nos comparamos con otros países hemos de usar métricas comparables. En este caso, utilizar la presión fiscal como % PIB puede llevar a equívocos. El esfuerzo fiscal es una medida mucho menos sesgada la presión fiscal para hacer comparaciones entre países.
La (mala) recomendación de los organismos internacionales: incrementar recaudación
Los organismos internacionales constantemente hacen llamados de atención al gobierno de Guatemala sobre el problema de la baja recaudación e instan a las autoridades a incrementar la carga fiscal mediante aumentos de la base tributaria e incrementos de impuestos.
Es perfectamente comprensible que los organismos internacionales, en su mayoría radicados en países desarrollados, hagan estas recomendaciones[1]. Si hacemos el ejercicio de comparar a Guatemala con los países europeos, la presión fiscal guatemalteca es una pequeñísima fracción de la de los países europeos.
Fuente: FMI. Ingresos gobierno general + contribuciones SS. Datos año 2016
La distancia entre Guatemala y los países europeos es tan grande que se entiende perfectamente que los organismos internacionales recomienden incrementar la presión fiscal.
El problema es que aquel que sólo tiene un martillo ve clavos por todos lados. Los organismos internacionales tienen una poderosa herramienta analítica (presión fiscal sobre PIB) y pretenden utilizarla en cualquier lugar. Pero en toda buena caja de herramientas ha de existir una amplia variedad de las mismas. El esfuerzo fiscal viene a complementar (no sustituir) la caja de herramientas del economista y analista experto en asuntos fiscales.
Si comparamos a Guatemala con los países europeos en esfuerzo fiscal, vemos aquí también una imagen completamente diferente. Guatemala realiza mayor esfuerzo fiscal que cualquier país europeo. Esto último es especialmente curioso, países con escaso esfuerzo fiscal exigiendo a países que ya realizan importantes esfuerzos fiscales que incrementen todavía más dicho esfuerzo.
Fuente: FMI. Ingresos gobierno general + contribuciones SS; Banco Mundial. Datos año 2016
Por último, veamos el esfuerzo fiscal de Guatemala en el tiempo comparado con Latinoamérica y los países de la OCDE. El año con mayor esfuerzo fiscal en Guatemala fue 2002. Desde 2006 a 2009 existió una caída en el esfuerzo fiscal. Desde 2009 hasta 2016 el esfuerzo fiscal se mantiene casi estable (con ligero decrecimiento). Todos los años desde 1990 el esfuerzo fiscal de Guatemala ha sido mayor al esfuerzo fiscal de Latinoamérica. La distancia con el esfuerzo fiscal de los países de la OCDE incrementa con el tiempo debido a la caída del esfuerzo fiscal de los países más desarrollados.
Fuente: FMI. Ingresos gobierno general + contribuciones SS; Banco Mundial. Datos año 2016
Conclusión
La presión fiscal es muy baja en Guatemala en comparación con otros países. Sobre esto no hay mucha duda, a pesar de que el Estado guatemalteco es enorme en cantidad de regulaciones y burocracia. Sin embargo, la presión fiscal nos cuenta solamente una parte de la historia. El esfuerzo fiscal es una medida mucho más comparable internacionalmente.
El esfuerzo fiscal de Guatemala se encuentra muy por encima del esfuerzo fiscal que realizan los países del mundo desarrollado desde los que provienen las constantes quejas sobre la baja recaudación del Estado guatemalteco. Si nos comparamos con Latinoamérica, el esfuerzo fiscal Guatemalteco es ligeramente superior a la media latinoamericana.
[1] Uno de los problemas es suponer que si los países desarrollados tienen cargas tributarias altas, la receta del desarrollo venga de dicha carga tributaria alta. Este argumento evidentemente ignora que la mayor parte de países desarrollados tuvieron Estados relativamente pequeños en el momento que se desarrollaron y sólo después se pudieron permitir grandes Estados.
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Daniel Fernández
Daniel Fernández es el fundador de UFM Market Trends y profesor de economía en la Universidad Francisco Marroquín. Tiene un doctorado en economía aplicada en la Universidad Rey Juan Carlos en Madrid y también era un fellow en el Mises Institute. Tiene un máster en Economía de la Escuela Austriaca por la Universidad Rey Juan Carlos y un máster en Economía Aplicada por la Universidad de Alcalá en Madrid.
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Hubiera sido positivo que también indicara la formula para calcular el ingreso per capita y se entendería el ¿por qué? esa variable hará que el dato refleje un esfuerzo fiscal más alto cada año o cada medición.
Significa entonces que si recaudaramos la mitad entonces estaríamos al mismo nivel que los países desarrollados? Deberíamos entonces perseguir una presión fiscal menor?
Apenas estoy entendiendo el concepto del esfuerzo fiscal. Tengo que investigar al respecto. Pero sí creo que al hablar de comparaciones, la presión fiscal de Guatemala, aún siendo comparada contra países similares, como El Salvador, Honduras o Nicaragua, es muy baja. No podemos decir ni insinuar que esa comparación siempre (o a menudo) se hace contra la presión tributaria de países desarrollados.
No se indica como se efectúa el cálculo, no obstante, lo que se califica en este artículo como «esfuerzo» fiscal, tendría que estar relacionado con la concentración del PIB en Guatemala. Definitivamente un país con una renta per cápita de Guatemala que los sitúa como países de renta media (USD$ 4,470.99), pero con una concentración tal alta del PIB. En línea con lo anterior, el pago de impuestos recae sobre un grupo pequeño de personas, pero también son esas personas las que concentran la mayoría de los beneficios económicos, así es que, para hacer un análisis más equilibrado, al lado del indicador de «esfuerzo» se tendría que colocar uno de «concentración de beneficios»
Si, debería suavizarse por un indicador de concentración del ingreso.
No estoy muy familiarizado con esta formula. Parece logica, pero tengo unas dudas. Posiblemente el esfuerzo fiscal de la clase media es aun mas grande. Si el 60 o 70% de la poblacion no paga impuesto pero si contribuye una parte importante al PIB, su esfuerzo fiscal es 0. Si grandes corporaciones logran reducir su carga fiscal por deducciones que permite la ley, tambien incide en su esfuerzo fiscal. Por logica entonces, la clase media absorbe un esfuerzo fiscal mayor a la cifra de 1.7.
Dudo si es posible hacer ese calculo, pero seria interesante intentar.
Este artículo está bueno leerlo de porque no es un buen método comparativo el esfuerzo fiscal:
https://nadaesgratis.es/cabrales/por-que-no-se-debe-invocar-el-esfuerzo-fiscal-como-argumento-si-uno-quiere-que-los-impuestos-sean-bajos