Si Guatemala quiere crecer y recaudar más, debe cambiar su modelo tributario
En lo que va del año quizá una de las entidades del gobierno que más atención atrae es la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT). De acuerdo a los datos preliminares de recaudación que dio la SAT para el primer semestre de 2016, la recaudación aumentó un 7.6% con respecto a 2015.
Contrario a la creciente recaudación, la economía del país no vive su momento más dulce. El banco central anunciaba hace pocas semanas que la economía guatemalteca vive una desaceleración. En el corto plazo se descarta que este bajón sea significativo pero lo que se piensa es que Guatemala crecerá como de costumbre un mediocre crecimiento del 3.1%.
Las noticias de mayor recaudación son de momento fruto de varios cobros judiciales por ajustes tributarios. Sin embargo, en tanto la economía no crezca, el Estado no podrá financiarse sostenidamente como lo viene haciendo ahora. Si al gobierno actual le importa el crecimiento económico del país, deberán afrontar de una vez por todas la realidad de que nuestro sistema tributario es un fracaso.
¿Cuál es el problema del actual sistema tributario de Guatemala?
Hace un mes publiqué en el blog el Centro de Estudios Económico-Sociales un gráfico donde se podía ver cuánto pagaban las empresas por concepto de impuestos directos con relación al total de impuestos que recauda el gobierno de Guatemala. A su vez, la gráfica compara cómo se ve Guatemala al lado de varios países desarrollados.
¿Qué nos dice el gráfico? Que de cada Q.100 que recauda el gobierno de Guatemala, Q.28 provienen directamente del pago de impuestos de las empresas. En el caso de los países de la OCDE, todos más ricos y desarrollados que Guatemala, apenas un 8.1% de los impuestos que recaudan provienen directamente de las empresas.
¿De dónde sacan los impuestos los países desarrollados?
Al decir que en Guatemala las empresas pagan más en proporción al total de impuestos recaudados se hace ver que el modelo guatemalteco de tributación es muy distinto al de naciones desarrolladas. Los países con los que comparamos a Guatemala en el gráfico anterior son países donde la carga tributaria está distribuida sobre una base más amplia. Una fuente importante de ingresos proviene de los impuestos al trabajo. De hecho, en aquellos países las tasas que se cobran a los trabajadores son en muchos casos bastante mayores que las que se cobran a las ganancias de las empresas.
Pero en Guatemala se cobran pocos impuestos, ¿no?
Es una afirmación muy difundida aunque equivocada. En Guatemala la tasa tributaria a las empresas es del 25% sobre las ganancias, muy superior a la tasa de países ricos y prósperos. Curiosamente los países de nuestra región parecen guiarse por la equivocada premisa de que a mayor tasa mayor recaudación.
Los países centroamericanos cobramos altas tasas y recaudamos poco. Y ahí radica el principal problema de nuestros gobiernos: ven la mitad de la película solamente. No son capaces de darse cuenta que para recaudar más cobrar tasas más altas no es la solución. Viene a bien traer a colación la Curva de Laffer que nos recuerda que el aumento de la tasa tributaria deja de traducirse en aumento de la recaudación. Ello porque las tasas impositivas comienzan a disuadir la generación de riqueza después de alcanzar cierto nivel.
El punto es: las tasas que se cobran a las empresas en Guatemala son altas comparadas con países desarrollados. El cambio de modelo tributario pasa por bajar o eliminar las tasas de impuesto a las corporaciones. En segundo lugar, requiere que se amplíe la base de tributación para no depender en casi un tercio de la recaudación en lo pagado por las empresas. En otra oportunidad, hablaremos con mayor precisión acerca de los cambios que pueden hacerse.
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Edgar Ortiz
Edgar Ortiz es licenciado en derecho por la Universidad Francisco Marroquín. Es máster en economía de la escuela austríaca por la Universidad Rey Juan Carlos de Madrid. Es director ejecutivo del Centro de Estudios Económico-Sociales (CEES). Es profesor de economía en la Universidad Francisco Marroquín, además es analista en temas de coyuntura en Canal Antigua. Ejerce como abogado asociado en Estudio Jurídico Rivera.
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Y por eso es que las empresa como Bellamar, Camino Real, Aceros de Guatemaa, prefieren evadir millones antes de cumplir con sus obligaciones tributarias????
Hola, Claudia. El tema es complejo. El asunto de la evasión tiene que ver con el costo de la legalidad y la presión de la autoridad tributaria. Lo que interesa a efectos del artículo es entender si las tasas actuales son óptimas para recaudar más pero sobre todo para crecer económicamente como país.
Seria bueno señalar que en esos paises la cultura es distinta como usted mismo lo señala pero recuerde que sus indices en educación son superiores al nuestro, y si los trabajadores pagan mas impuestos es porque la concentración del ingreso no es como nuestro país en donde un buen porcentaje de personas tienen salarios de Q 800, a Q 1000. que impuesto puede pagar si apenas sobrevive por otro lado nuestro sistema impositivo refleja que un 65 % de lo que se recauda son impuestos indirectos, en donde todos pagamos y lo que no se analiza es que muchas empresas se quedan con una buena parte especialmente del IVA y eso usted como experto en la materia lo debe saber, es mi humilde punto de vista
Exacto mi estimado. Este análisis no es parcial. Esta realizado desde el punto de vista que le conviene. Es tan sencillo entender que esa tasa impositiva esta trasladada al consumidor final. El trabajador con un sueldo mínimo cuando según el debería de pagar de impuestos en un gobierno como el nuestro? done el trabajador se beneficia en casi nada con los servicios básicos precarios proporcionados por el estado, totalmente diferente como en los países desarrollados que hace mención.
lo mismo sucede con los privilegios fiscales que reciben ciertos sectores empresariales, llevamos decenas de años con ese modelo en donde la economía crece tal como crece la pobreza.
En conclusión no podemos adoptar modelos de países desarrollados donde únicamente un sector salga beneficiado.
Saludos.
Eso que menciona Luis Reyna y Rubén Menéndez es un problema de la SAT. ¿que tiene que ver el autor de este artículo con la baja recaudación? Si las empresas se quedan con el IVA ¿cuantas son? y sin mencionar que eso es problema de la SAT, por lo que obviamente vaya con datos y exíjale a la SAT. Si tienen datos de cuántas empresas se quedan con el IVA hagan un articulo donde muestren cuales son y demuestre qué impacto tienen sobre la recaudación como para justificar que por eso es la recaudación tributaria es tan baja.
Muy buen artículo, definitivamente hay que cambiar la visión de ver las cosas, pues generalmente pensamos que aumentar la carga tributaria es la solución y no es así.
Por lo que entiendo, es que sería mejor bajarnla tasa tributaria a empresas, cobrar algún tipo de impuesto a sueldos???
Excelente, eso sin decir los impuestos indirectos que debe pagar las empresas tales como los impuesros de importacion y exportacion, el 12.67 sobre el pago de de los salarios del igss que estan obliagadas a pagar, el idp que al final es mas alto para las empresas debido a que tienen que distribuir sus bienes y productos, etc, etc,
La tasa legal es alta, pero la tasa efectiva es casi O por la evasión de las grandes corporaciones
En mi opinión, se necesita tener un sistema de impuestos de acuerdo al nivel de salarios por ejemplo, por ejemplo, si alguien gana Q5,000 debe pagar un porcentaje más alto de impuesto como 10% que el que gana Q800 como un 3%. O si gana Q1 millón debe pagar 30% – ejemplos solamente. El IUSI por ejemplo debe de ser real para que cada municipalidad use un verdadero IUSI para mejorar sus escuelas locales y carreteras por ejemplo, en ves de usar parte de el presupuesto del país. Tecnología es crítica para ser eficientes e identificar la evasión, consolidar el NIT y DPI.
… se estan comparando peras con manzanas…
si en los pauses desarrollados el.porcentaje que se ingresa por impuestos a las personas fisicas es mayor… es porque los suel dos son de 5 a 10 veces mayores (y que rentas altas pagan muchisimos mas impuestos).
los impuestos a las empresas no son muy diferentes aqui que en Europa… pero el margen de beneficios de las empresas en Guatemala estoy casi seguro que son mucho mayores. (por poner un ejemplo… el saco de cemento en Guatemala se vende casi al triple que en Europa… y los salarios son mas bajos…)
otras cosa que parece que se obvia, es lo que las empresas pagan de Seguridad Social por sus trabajadores en paises mas desarrollados, en torno al 30%, cuanto se paga en Guatemala…
Tambien sería interesante incluir en el analisis la calidad de los servicios que el gobiernos desarrollados brindan con la recaudación de los impuestos.
Incluir salud, educación, transporte, seguridad…
Porque esos costos los debemos absorber nosotros, como población, aqui en Guatemala, no contamos con servicios públicos que funcionen como en los países desarrollados.
Entonces, como poder hacer una transición completa donde todos podamos ser beneficiados?
Creo que el artículo de Ramón Parellada, «Impuestos para empobrecer el país sirve de corolario a tu excelente escrito.
Creo que el artículo de Ramón Parellada, «Impuestos para empobrecer el país» sirve de corolario a tu excelente escrito.
Aún con su análisis, si se compara la recaudación de los impuestos directos, con relación a los indirectos, no es precisamente el que genera más ingresos, y sí una gran incidencia es la evasión tributaria, la cual está más al alcance de las grandes corporaciones que como se ha visto en los últimos casos ha generado una enorme desproporción en años anteriores. Eso tendría también que ser objeto de análisis, puesto que en los paises de la OCDE, las empresas realmente pagan lo que corresponde pagar, no es tan fácil la evasión. Sí existiera mayor educación tributaria lograríamos un balance entre los impuestos directos y podríamos hablar de rebajas a la tarifa.
Lo primero es entender que 745 mil tributantes no pueden mantener 16 millones de habitantes. Es imposible. El pais es de todos. Si queremos un mejor pais TODOS debemos tributar acorde a nuestras posibilidades. Facil es exigir sin que nos toquen la bolsa.
Es importante entender todo lo relacionado con la tributación en Guatemalal, es un tema completo que merece un estudio y análisis detallado sobre la coyuntura nacional respecto a los impuestos; tenemos que tener claro que como ciudadanos estamos obligados a pagar los impuestos que por ley nos correspondan, si queremos que Guatemala pueda salir de la crissis social y politica que vive actualmente, por otro lado debemos exigir a los funcionarios publicos que cumplan con la políticas de Estado establecidas en un país, como ciudadamos tenmos la obligación de fiscalizar en que se utilizan el erario público,.
Pero por desgracia no hacemos ninguna de las dos cosas, somos buenos para criticar, pero no tenemos solución a los problemas coyunturales que vive la sociedad Guatemalteca; considero en primer lugar debemos cambiar nuestra manera de pensar, tenemos que tener una visión como ciudadano honesto, honrado y resposnable con el pago de los tributos correspondientes, no podemos exigir lo que no damos.
Cierto, en Guatemala la tasa tributaria que mencionas respecto a la renta del 25% es una tasa relativa, pero al llevarlo a la practica, el modelo tributario guatemalteco permite que dicha tasa se convierta en una tasa efectivamente baja, la mayoria de las empresas de nuestro país siempre buscan la forma de disminuir su carga tributaria, entonces hablar que en Guatemala las tasas son relativamente altas en comparacion con países desarrollados es como decir que los paises desarrollados son injustos…..