¿Es verdad que las empresas no pagan impuestos en Guatemala?

La sabiduría popular de nuestro país suele repetir que en nuestro país las grandes empresas no pagan impuestos. Pero, ¿dicha afirmación tiene sustento en la realidad? Para responder esa pregunta debemos ver la evidencia.

En primer lugar, veamos la tasa que deben pagar sobre sus ganancias las empresas en distintos países desarrollados en comparación con Guatemala^[1].

¡Ah! ¡Pero eso es sobre el papel! En realidad, las empresas evaden ese pago…

Esta podría ser una objeción. Alguien podría pensar que la ley establece una tasa alta y comparable con la de países desarrollados pero en la práctica las empresas se las ingenian para evitar dicho pago.

Naturalmente habrá quienes lo hagan y quienes no. No podemos afirmar que todas las empresas eludan o evadan el ISR ni que todas paguen la totalidad del ISR que corresponde. Pero lo que sí podemos saber es cuánto dinero efectivamente le entregan a la SAT.

A su vez, para hacerlo comparable, debemos ver cuánto representa el pago que de ISR que efectivamente entregan las empresas con relación al Producto Interno Bruto (PIB) del país. Así podemos comparar peras con peras y manzanas con manzanas. Comparemos entonces el porcentaje que representa el ISR que pagan las empresas con relación al PIB para Guatemala y para algunos países desarrollados. Un estudio de la Fundación Libertad y Desarrollo lo hizo para 2013 y yo lo hago para 2015.

El gráfico sorprenderá a más de alguno. Del mismo concluimos que: ¡Las empresas guatemaltecas tributan directamente más en relación a la producción nacional que las empresas en Alemania, EEUU o Francia!

¿Y qué hay de la llamada economía informal?

Efectivamente hay muchas empresas medianas que viven en el comercio informal y no están registrados como contribuyentes del ISR o que lo están y pagan menos de lo establecido por la ley.

Si imagináramos que la SAT comienza a fortalecer sus controles y comienza a integrar a todas aquellas empresas medianas que hoy no tributan ISR o pagan menos de lo que la ley establece, ¡imagínese usted! ¡Podríamos ser uno de los países donde más impuestos pagarían las empresas! Y eso no es precisamente un motivo para festejar.

Esto nos dice que si una empresa que cumple con sus obligaciones tributarias está sujeta a cargas tributarias muy parecidas a las que tendría que soportar en Estados Unidos o Suiza. ¿Le parece razonable eso?

Siempre nos preguntamos por qué somos un país pobre y sabemos que la única salida para crecer es aumentar la inversión y por tanto la producción en nuestro país. Pero la realidad es que el impuesto sobre la renta que deben pagar las empresas es un gran obstáculo para lograr ese fin.

Pero los países prósperos gravan fuertemente a sus empresas, ¿no?

Es verdad que los países ricos ponen tasas relativamente altas a sus empresas. Aunque en países ricos hay diferencias importantes como Suecia (22%) o Hong Kong (17.5%), donde las tasas que pagan las empresas son menores incluso a las que pagarían en Guatemala. Lo mismo ocurre con Estonia, que figura en los gráficos anteriores, donde las empresas pagan un 20% sobre sus ganancias, 5 puntos porcentuales menos que en Guatemala.

El punto es que si bien a los suizos y a los estadounidenses tampoco les es indiferente tener tasas de ISR altas para sus empresas el efecto no es aparentemente tan trágico. Estas tasas harán que el proceso de capitalización sea menor. Pero cuando se es un país tan rico como Suiza o Estados Unidos, estas situaciones no llaman tanto la atención.

En cambio en un país pobre como Guatemala esa barrera limita el crecimiento y proliferación de empresas y por tanto condena a la gente al desempleo y a la pobreza. Cada quetzal que una empresa paga al fisco es un quetzal que las empresas podrían utilizar para comprar más maquinaria, para abrir una nueva sucursal, para contratar trabajadores adicionales. Esa podría ser la fuente de empleo de muchos hogares guatemaltecos. Pero nuestro ISR de primer mundo es una barrera para que dejemos de ser de tercer mundo.

Y espere… que hoy solo hemos hablado del ISR a las empresas. En el próximo artículo incluiremos en la ecuación el resto de impuestos y veremos cómo se ve la estructura tributaria de Guatemala en comparación con la de los países desarrollados.

[1] En Guatemala hay dos regímenes del ISR para las empresas: uno sobre ganancias y otro sobre ingresos brutos.

_{AVISO: el análisis contenido en este artículo es obra exclusiva de su autor, las aseveraciones realizadas no son necesariamente compartidas ni son la postura oficial de la Universidad Francisco Marroquín.}